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Todas las novedades en materia de fiscalidad (IVA e impuestos especiales), documentación y plazos asociados al Real Decreto-ley 7/2026

Ya está disponible el cartel informativo sobre la reducción del IIEE y el IVA que hay que colocar suficientemente visible en los establecimientos para dar publicidad al cumplimiento de las obligaciones del Real Decreto Ley 7/2026.

Desde el día 22 de marzo de 2026 y hasta el 30 de junio de 2026, se modifican los tipos tributarios de gasóleos y gasolinas.

Nuevos tipos impositivos hidrocarburos (TODOS): artículo 38 del Real Decreto-ley 7/2026.

Aclaraciones sobre IVA 10% en Nota Agencia Tributaria: Principales novedades tributarias en materia de IRPF, IVA y Sociedades introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo.

La Agencia Tributaria incorpora documentos en sección: Medidas en materia de tributación (Real Decreto-ley 7/2026).

El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, (BOE 21 de marzo), por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio, establece una serie de medidas de carácter tributario, entre las que cabe citar las siguientes:

IVA

De forma extraordinaria y temporal hasta el 30 de junio de 2026, se reduce del 21 al 10 por ciento el tipo del IVA aplicable:

  • A los contratos de energía eléctrica cuyo término fijo de potencia sea inferior a los 10 kW y a los titulares de contratos de suministro de electricidad que sean perceptores del bono social y, además, tengan reconocida la condición de vulnerable severo o vulnerable severo en riesgo de exclusión social para paliar situaciones de pobreza energética de los consumidores más vulnerables.
  • Al gas natural, briquetas y «pellets» procedentes de la biomasa y a la madera para leña.
  • A los carburantes y combustibles.

No obstante, por tratarse de medidas excepcionales, las reducciones de los tipos durante el mes de junio de 2026 quedan subordinadas a la evolución del índice de precios al consumo de los productos afectados.

IRPF

Con efectos desde el 1 de enero de 2025

  • Se prorrogan hasta el 31 de diciembre de 2026 las deducciones de mejora de la eficiencia energética de viviendas por obras de reducción de la demanda de calefacción y refrigeración y por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable.
  • Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2027 la deducción de mejora de la eficiencia energética de viviendas por obras realizadas en edificios de uso predominantemente residencial.

Con efectos desde 1 de enero de 2026

  • Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2026 la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible e instalación de puntos de recarga.
  • Se crea una nueva deducción por la instalación durante el 2026 de sistemas de autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente de fuentes renovables en inmuebles y en edificios de uso predominante residencial.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Con efectos para los períodos impositivos que, iniciados a partir de 1 de enero de 2025 no hubiesen concluido a fecha 22 de marzo de 2026:

  • Se prorroga al ejercicio 2026 la libertad de amortización para aquellas inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
  • Se prorroga al ejercicio 2026 la libertad de amortización para aquellas inversiones en determinados vehículos y en nuevas infraestructuras de recarga.

IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS Y AYUDAS EXTRAORDINARIAS Y TEMPORALES A PRODUCTORES AGRARIOS Y TRANSPORTISTAS

Con efectos desde el 22 de marzo y hasta el 30 de junio de 2026, se reducen los tipos impositivos del impuesto sobre hidrocarburos aplicable a combustibles y carburantes (artículo 38) y del tipo de devolución del gasóleo profesional (artículo 39). Además, se aprueban ayudas extraordinarias y temporales para sufragar el precio del gasóleo consumido por productores agrarios (artículo 46), por titulares de vehículos con derecho a la devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos por el gasóleo profesional (artículo 55) y por profesionales del transporte terrestre respecto de vehículos que no puedan beneficiarse de la mencionada devolución parcial (artículo 58).

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

Con efectos desde el 22 de marzo y hasta el 30 de junio de 2026, se reduce el tipo impositivo del Impuesto Especial sobre la Electricidad (artículo 40), que pasa del 5,11269632 por ciento al 0,5 por ciento.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR DE LA PRODUCCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA

Con efecto desde el 22 de marzo, y hasta el 30 de junio de 2026 se introducen minoraciones en la determinación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica (artículo 41) correspondiente al año 2026 a fin de compensar los mayores costes que están soportando las empresas que determinan el precio de la electricidad en el mercado mayorista, debido al encarecimiento de los productos energéticos, y que así puedan ofertar precios más competitivos que redunden en beneficio de los consumidores:

  • Una minoración del 10 por ciento de las retribuciones correspondientes a la electricidad incorporada al sistema durante el primer trimestre natural de 2026, que supone que integrarán la base imponible del impuesto el 90 por ciento de dichas retribuciones.
  • Una minoración de la totalidad de las retribuciones correspondientes a la electricidad incorporada al sistema durante el segundo trimestre natural de 2026, que supone que dichas retribuciones no integrarán la base imponible del impuesto.

AGENCIA ATRIBUTARIA.
MINISTERIO DE HACIENDA

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A que destinatários serão comunicados os seus dados?

Os seus dados não serão conferidos a terceiros, salvo obrigação legal. Em especial, serão comunicados à Agência Estatal da Administração Fiscal, bancos e entidades financeiras para a cobrança do serviço prestado ou produtos adquiridos, bem como aos encarregados do tratamento necessários para a execução do acordo.

Em caso de compra ou pagamento, se escolher alguma aplicação, web, plataforma, cartão bancário ou algum outro serviço online, os seus dados serão cedidos a essa plataforma ou serão tratados no seu entorno, sempre com a máxima segurança.

Quando assim ordenado, a empresa de desenvolvimento e manutenção web, ou a do hosting, terão acesso à nossa web. Estas terão assinado um contrato de prestação de serviços que obriga a manter o mesmo nível de privacidade do que nós.

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Que direitos tem?

  • Saber se estamos a processar, ou não, os seus dados.
  • Aceder aos seus dados pessoais.
  • Solicitar a retificação dos seus dados se estiverem errados.
  • Solicitar a eliminação dos seus dados se já não forem necessários para os objetivos para que foram recolhidos, ou no caso de retirar o consentimento
  • outorgado.
  • Solicitar a limitação do tratamento dos seus dados, em alguns casos; nesta situação somente conservamos os que concordem com a legislação vigente.
  • Levar os seus dados a um novo responsável, em um formato estruturado e quando for tecnicamente possível.
  • Apresentar uma reclamação contra a Agencia Espanhola de Proteção de Dados, ou a autoridade de controlo competente, se achar que não tem sido atendido
  • corretamente.
  • Invalidar o consentimento dado para qualquer tratamento, em qualquer momento.

Se modificar qualquer dado, agradecemos nos informe para mantê-los atualizados

Quer um formulário para o exercício de direitos?

  • Temos formulários para o exercício dos seus direitos. Pode solicitá-los por correio eletrónico ou, se preferir, pode usar os elaborados pela Agência
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  • Estes formulários devem estar assinados eletronicamente ou ser acompanhados de fotocópia do CC.
  • Se alguém lhe representar, deve juntar cópia do CC, ou assinar com assinatura eletrónica.
  • Os formulários podem ser presentados de forma presencial, enviados mediante carta ou e-mail no endereço do Responsável ao início deste texto.

Quanto demora a resposta sobre o Exercício de Direitos?

Dependendo do direito, mais no máximo um mês desde a solicitação, e dois meses se o tema for muito complexo e receber notificação de demora.

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  • Os dados processados serão mantidos enquanto não expirem os prazos legais referidos anteriormente, caso houver obrigação legal de manutenção, ou enquanto não existir esse prazo legal, até o interessado solicitar a eliminação ou revogação do consentimento outorgado.
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